2023年首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)稅務(wù)碩士考研復(fù)試大綱公布了

　　答卷方式：閉卷，筆試。

　?。ǘ┐痤}時(shí)間

　　答題時(shí)間：120分鐘

　?。ㄈ└鞑糠謨?nèi)容考查比例

　　中國(guó)稅制實(shí)務(wù)考核的比例為80%，分值為80分；

　　稅收籌劃理論與實(shí)務(wù)考核的比例為20%，分值為20分。

　?。ㄋ模╊}型及分值

　　滿(mǎn)分100分

　　1.簡(jiǎn)答題（3小題，每小題10分，共30分）

　　2.計(jì)算題（2小題，每小題10分，共20分）

　　3.材料分析題（2小題，每小題10分，共20分）

　　4.論述題（2小題，每小題15分，共30分）

　　四、參考書(shū)目

　　1.劉穎、何輝主編，黃春元副主編，《中國(guó)稅制》（第四版，2022年9月印刷出版），電子工業(yè)出版社

　　2.蓋地、丁蕓主編，《稅收籌劃》（2020年09月第6版），首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社

　　五、需說(shuō)明的問(wèn)題

　　考生還應(yīng)關(guān)注稅制改革動(dòng)態(tài)、最新稅收政策。復(fù)試面試時(shí)還會(huì)涉及稅收學(xué)內(nèi)容（復(fù)試面試的稅收學(xué)參考書(shū)目和初試的稅收學(xué)參考書(shū)目相同）。

　　第二部分考試內(nèi)容

　　一、中國(guó)稅制實(shí)務(wù)

　　1.各稅種基本政策規(guī)定（熟悉記憶程度）

　　2.重要稅收政策解讀（綜合分析與運(yùn)用程度）

　　3.稅制改革（綜合分析與運(yùn)用程度）

　　二、稅收籌劃理論與實(shí)務(wù)

　　1.稅收籌劃的理論（理解掌握程度）

　　稅收籌劃的思路、稅收籌劃原則、稅收籌劃目標(biāo)、稅收籌劃方法、稅收籌劃特征、稅收籌劃分類(lèi)、稅收籌劃意義、稅收籌劃的工作程序等。

　　2.稅收籌劃實(shí)務(wù)（綜合分析與運(yùn)用程度）

　　增值稅、消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等稅種的稅收籌劃。

　　第三部分題型示例

　　一、簡(jiǎn)答題

　　結(jié)合消費(fèi)稅稅目簡(jiǎn)述我國(guó)消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)

　　答題思路：

　　1.說(shuō)明我國(guó)消費(fèi)稅稅目有哪些；

　　2.簡(jiǎn)述哪些環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅；

　　3.對(duì)應(yīng)稅目說(shuō)明其納稅環(huán)節(jié)。比如，卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。

　　二、計(jì)算題

　　（考試時(shí)不得把具有存儲(chǔ)、記憶功能的計(jì)算器帶進(jìn)考場(chǎng)，否則視為考試作弊）

　　甲箱包企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年7月增值稅留抵稅額2萬(wàn)元，8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　（1）從一般納稅人處購(gòu)入生產(chǎn)箱包的面料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不含稅金額30萬(wàn)元；支付某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不含稅金額2萬(wàn)元；支付某會(huì)計(jì)師事務(wù)所（增值稅一般納稅人）咨詢(xún)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不含稅金額6萬(wàn)元。

　　（2）銷(xiāo)售5000只A箱包，取得含稅銷(xiāo)售額67.8萬(wàn)元；將500只A箱包贈(zèng)送給客戶(hù)用于市場(chǎng)推廣。

　?。?）允許某廣告公司在甲企業(yè)廠(chǎng)區(qū)圍墻發(fā)布廣告，收取廣告位占用費(fèi)含稅金額4.2萬(wàn)元該圍墻建于“營(yíng)改增”之前，甲公司對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

　　假定該企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅均符合抵扣要求，要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問(wèn)題。

　?。?）該企業(yè)當(dāng)期實(shí)際可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；

　　（2）該企業(yè)當(dāng)期增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；

　?。?）該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅。

　　答題給分點(diǎn)：

　?。?）30×13%+2×9%+6×6%=4.44（萬(wàn)元）

　　能列式寫(xiě)正確進(jìn)項(xiàng)發(fā)票對(duì)應(yīng)的稅率以及計(jì)算列式即可得到2分，若列式且計(jì)算結(jié)果正確則本小問(wèn)合計(jì)得3分。

　　（2）67.8÷（1+13%）÷5000×（5000+500）×13%=8.58（萬(wàn)元）

　　能夠?qū)懻_價(jià)稅分離換算可得1.5分；能體現(xiàn)視同銷(xiāo)售計(jì)算可得1.5分；列式且結(jié)果正確則本小問(wèn)合計(jì)得4分。

　?。?）4.2÷（1+5%）×5%=0.2（萬(wàn)元）

　　該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅=8.58-4.44-2+0.2=2.34（萬(wàn)元）

　　簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的正確運(yùn)用可得2分；計(jì)算結(jié)果正確本小問(wèn)合計(jì)得3分。

　　三、材料分析題

　　2019年3月5日李克強(qiáng)總理在政府工作報(bào)告中指出：“實(shí)施更大規(guī)模的減稅。普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，重點(diǎn)降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低。”

　　要求：結(jié)合增值稅的計(jì)稅原理，請(qǐng)分析增值稅稅率下調(diào)的紅利收益者，以及增值稅稅率下調(diào)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的影響？

　　答題思路：

　?。?）增值稅價(jià)外征收等原理

　　（2）增值稅稅率下調(diào)的收益者分析

　?。?）增值稅稅率下調(diào)對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響

　　四、論述題

　　論述我國(guó)現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣政策與消費(fèi)稅的稅額抵扣政策的差異。

　　答題思路：

　?。?）增值稅抵扣政策

　?。?）消費(fèi)稅的稅額抵扣政策

　　（3）二者差異

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