稅務(wù)碩士近年來的熱度持續(xù)走高，受到不少考生的關(guān)注。為了幫助同學(xué)們更好地備考，學(xué)姐替大家梳理了2024稅務(wù)碩士考研高頻知識點(diǎn)：稅收及原則，快來一起看看吧！
一、稅收及原則：
1、概念
稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)利，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，向經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人無償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣，取得財(cái)政收入的一種方式。稅收是一個(gè)歷史范疇，稅收又是一個(gè)分配范疇。
2、特征
稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征，被稱為稅收“三性”，是區(qū)分稅收與其他財(cái)政收入形式的基本特征。
稅收主要具有以下職能：
組織收入的職能調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能資源配置的職能宏觀調(diào)控的職能
3、稅收原則：
稅收基本上有稅收公平、稅收效率和稅收穩(wěn)定三項(xiàng)原則。
二、稅收制度：
稅收制度：是國家為取得財(cái)政收入而制定的調(diào)整國家與納稅人在征稅與納稅方面權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
1、稅收制度的基本構(gòu)成要素及分類
構(gòu)成要素包括：納稅人、課稅對象、稅率、減稅免稅、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)等，其中納稅人、課稅對象和稅率是三個(gè)基本要素。
納稅人：是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。
負(fù)稅人：是指實(shí)際或最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人
扣稅義務(wù)人：是指有義務(wù)從持有的納稅人收入中扣除或借助經(jīng)濟(jì)往來關(guān)系向納稅人收取其應(yīng)納稅款并代為繳納的單位和個(gè)人。
課稅對象：是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。
計(jì)稅依據(jù)：是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)課稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。
稅率：是對課稅對象規(guī)定的征收比率或征收額度，是計(jì)算應(yīng)納稅額的度。分比例稅率和累進(jìn)稅率，定額稅率。
2、稅收制度的分類
以課稅對象的性質(zhì)為標(biāo)志分流轉(zhuǎn)課稅(有增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅和關(guān)稅)所得課稅(有企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和社會保險(xiǎn)稅)資源課稅(有資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅和耕地占用稅)財(cái)產(chǎn)課稅(房產(chǎn)稅、契稅、車船稅)行為課稅(有城建稅、印花稅等)
建國以來，我國稅法經(jīng)過多次改革，目前已形成了以流轉(zhuǎn)稅為主，所得稅為輔，多種稅相配合的復(fù)稅制。
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