考試科目代碼：[433]

　　考試科目名稱：稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)

　　一、考試目標(biāo)

　　本考試大綱依據(jù)《全國(guó)稅務(wù)碩士專業(yè)學(xué)位研究生入學(xué)考試大綱》的要求制定。本考試旨在考察考生對(duì)稅收基本理論、稅收法律和法規(guī)以及主要稅收政策的掌握程度，并能體現(xiàn)考生對(duì)稅收法理精神的理解和稅法具體運(yùn)用的延伸。根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)碩士研究生入學(xué)考試專業(yè)科目命題工作指引》要求，考試內(nèi)容包括稅收基本理論、中國(guó)稅制、國(guó)際稅收和稅收征收管理四部分；考試中簡(jiǎn)易題、中等題、高難題的安排大體比例為50%:40%:10%。

　　二、試卷結(jié)構(gòu)

　?。ㄒ唬┛荚嚂r(shí)間：180分鐘，滿分：150分。

　?。ǘ╊}型結(jié)構(gòu)

　　1、單項(xiàng)選擇題：30小題，每題1分，共30分；

　　2、判斷題：20小題，每小題1分，共20分；

　　3、簡(jiǎn)答題：3小題，每小題10分，共30分；

　　4、計(jì)算分析題：4小題，每小題10分，共40分；

　　5、論述題：2小題，共30分。

　　三、答題方式

　　閉卷筆試。

　　四、考試內(nèi)容及各部分分值占比

　　（一）稅收基本理論部分，30%（45分）

　　1、稅收概念與稅收三性

　　2、稅收制度、稅制要素與稅制結(jié)構(gòu)

　　3、稅稅收立法與我國(guó)稅法體系

　　4、稅收原則

　　5、稅收分類

　　6、稅收負(fù)擔(dān)、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿

　　7、稅收效應(yīng)

　　8、國(guó)際稅收關(guān)系

　?。ǘ┲袊?guó)稅制部分，40%（60分）

　　1、增值稅法

　?。?）考試范圍：征稅范圍與納稅義務(wù)人、一般納稅人和小規(guī)模納稅人、稅率與征收率、增值稅的計(jì)稅方法、一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算、簡(jiǎn)易征稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的征收、出口和跨境業(yè)務(wù)增值稅的退稅和征稅、稅收優(yōu)惠、征收管理、增值稅發(fā)票的使用及管理。

　?。?）考試要求：掌握增值稅相關(guān)概念；熟悉增值稅稅率、計(jì)稅方法；了解增值稅征收、出口推說、稅收優(yōu)惠政策；了解增值稅征收管理、發(fā)票使用與管理；了解增值稅政策最新變化及政策影響等。

　　2、消費(fèi)稅法

　?。?）考試范圍：納稅義務(wù)人與稅目稅率、計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算、征收管理。

　?。?）考試要求：熟悉消費(fèi)稅納稅義務(wù)人范圍、稅目、稅率和計(jì)稅依據(jù)等；掌握消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算；了解消費(fèi)稅征收管理；了解消費(fèi)稅政策最新變化及政策影響等；

　　3、企業(yè)所得稅法

　?。?）考試范圍：納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率、應(yīng)納稅所得額、資產(chǎn)的稅務(wù)處理、資產(chǎn)損失的所得稅處理、企業(yè)重組的所得稅處理、稅收優(yōu)惠、應(yīng)納稅額的計(jì)算、征收管理。

　?。?）考試要求：熟悉企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人范圍、征稅對(duì)象、稅率；掌握企業(yè)所得稅的應(yīng)納所得額的確定、應(yīng)納稅額的計(jì)算；了解資產(chǎn)的稅務(wù)處理、資產(chǎn)損失的所得稅處理、企業(yè)重組的所得稅處理；了解企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠和征收管理；了解企業(yè)所得稅政策最新動(dòng)態(tài)及政策影響等。

　　4、個(gè)人所得稅法

　?。?）考試范圍：納稅義務(wù)人與征稅范圍、稅率與應(yīng)納稅所得額的確定、稅收優(yōu)惠、境外所得的稅額扣除、應(yīng)納稅額的計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算中的特殊問題處理、征收管理。

　　（2）考試要求：熟悉個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人、征稅范圍、稅率；掌握個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定、應(yīng)納稅額計(jì)算；了解應(yīng)納稅額計(jì)算中的特殊問題處理和征收管理；了解個(gè)人所得稅政策最新動(dòng)態(tài)及政策效果等。

　　5、城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法

　?。?）考試范圍：城市維護(hù)建設(shè)稅法、煙葉稅法、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

　　（2）考試要求：熟悉和掌握城市維護(hù)建設(shè)、煙葉稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加的稅率、稅額計(jì)算等。

　　6、關(guān)稅法和船舶噸稅法

　　（1）考試范圍：征稅對(duì)象與納稅義務(wù)人、進(jìn)出口稅則、完稅價(jià)格與應(yīng)納稅額的計(jì)算、減免規(guī)定、征收管理、船舶噸稅法。

　?。?）考試要求：熟悉和掌握關(guān)稅和船舶噸稅的相關(guān)概念和法律規(guī)定等。

　　7、資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法

　?。?）考試范圍：資源稅法、環(huán)境保護(hù)稅法。

　?。?）考試要求：熟悉和掌握資源稅和環(huán)境保護(hù)稅基本概念、稅率、稅收政策變化及政策影響等。

　　8、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法

　?。?）考試范圍：城鎮(zhèn)土地使用稅法、耕地占用稅法。

　?。?）考試要求：熟悉和掌握城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的基本概念、稅率、稅收政策變化及政策影響等。

　　9、房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法

　?。?）考試范圍：房產(chǎn)稅法、契稅法、土地增值稅法。

　　（2）考試要求：房產(chǎn)稅、契稅和土地增值稅法的基本規(guī)定，稅收政策變化及政策效果等。

　　10、車輛購(gòu)置稅法、車船稅法和印花稅法

　?。?）考試范圍：車輛購(gòu)置稅法、車船稅法、印花稅法。

　?。?）考試要求：車輛購(gòu)置稅法、車船稅法、印花稅法基本規(guī)定等。

　　（三）國(guó)際稅收部分15%（22.5分）

　　1.考試范圍：國(guó)際稅收協(xié)定、非居民企業(yè)稅收管理、境外所得稅收管理、國(guó)際反避稅、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅務(wù)管理、國(guó)際稅收征管合作。

　　2.考試要求：熟悉和掌握基本概念和相關(guān)法律基本規(guī)定；了解國(guó)際稅收國(guó)際國(guó)內(nèi)改革動(dòng)態(tài)、改革意義和改革影響等。

　　（四）稅收征收管理部分15%（22.5分）

　　1、稅收征收管理法

　?。?）考試范圍：稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查、法律責(zé)任、納稅擔(dān)保和抵押、納稅信用管理。

　?。?）考試要求：熟悉和掌握稅收征管法的基本概念和基本規(guī)定；了解稅收征管法實(shí)施存在問題、稅收征管法改革、改革意義及改革影響等。

　　2、稅務(wù)行政法制

　　（1）考試范圍：稅務(wù)行政處罰、稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政訴訟。

　　（2）考試要求：熟悉和掌握稅務(wù)行政法的相關(guān)概念和基本規(guī)定等。

　　五、主要參考書目

　　1、全國(guó)稅務(wù)專業(yè)學(xué)位研究生教育指導(dǎo)委員會(huì)指定大綱；

　　2、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試輔導(dǎo)教材《稅法》，中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社2022年版；

　　3、《稅收學(xué)》（第5版），黃樺，中國(guó)人民大學(xué)出版社，2020年版；