考試科目代碼：[433]

　　考試科目名稱：稅務專業(yè)基礎

　　一、考試目標

　　本考試大綱依據(jù)《全國稅務碩士專業(yè)學位研究生入學考試大綱》的要求制定。本考試旨在考察考生對稅收基本理論、稅收法律和法規(guī)以及主要稅收政策的掌握程度，并能體現(xiàn)考生對稅收法理精神的理解和稅法具體運用的延伸。根據(jù)《全國稅務碩士研究生入學考試專業(yè)科目命題工作指引》要求，考試內(nèi)容包括稅收基本理論、中國稅制、國際稅收和稅收征收管理四部分；考試中簡易題、中等題、高難題的安排大體比例為50%:40%:10%。

　　二、試卷結構

　?。ㄒ唬┛荚嚂r間：180分鐘，滿分：150分。

　?。ǘ╊}型結構

　　1、單項選擇題：30小題，每題1分，共30分；

　　2、判斷題：20小題，每小題1分，共20分；

　　3、簡答題：3小題，每小題10分，共30分；

　　4、計算分析題：4小題，每小題10分，共40分；

　　5、論述題：2小題，共30分。

　　三、答題方式

　　閉卷筆試。

　　四、考試內(nèi)容及各部分分值占比

　?。ㄒ唬┒愂栈纠碚摬糠?，30%（45分）

　　1、稅收概念與稅收三性

　　2、稅收制度、稅制要素與稅制結構

　　3、稅稅收立法與我國稅法體系

　　4、稅收原則

　　5、稅收分類

　　6、稅收負擔、稅負轉嫁與歸宿

　　7、稅收效應

　　8、國際稅收關系

　?。ǘ┲袊愔撇糠?，40%（60分）

　　1、增值稅法

　?。?）考試范圍：征稅范圍與納稅義務人、一般納稅人和小規(guī)模納稅人、稅率與征收率、增值稅的計稅方法、一般計稅方法應納稅額的計算、簡易征稅方法應納稅額的計算、進口環(huán)節(jié)增值稅的征收、出口和跨境業(yè)務增值稅的退稅和征稅、稅收優(yōu)惠、征收管理、增值稅發(fā)票的使用及管理。

　?。?）考試要求：掌握增值稅相關概念；熟悉增值稅稅率、計稅方法；了解增值稅征收、出口推說、稅收優(yōu)惠政策；了解增值稅征收管理、發(fā)票使用與管理；了解增值稅政策最新變化及政策影響等。

　　2、消費稅法

　?。?）考試范圍：納稅義務人與稅目稅率、計稅依據(jù)、應納稅額的計算、征收管理。

　?。?）考試要求：熟悉消費稅納稅義務人范圍、稅目、稅率和計稅依據(jù)等；掌握消費稅應納稅額計算；了解消費稅征收管理；了解消費稅政策最新變化及政策影響等；

　　3、企業(yè)所得稅法

　?。?）考試范圍：納稅義務人、征稅對象與稅率、應納稅所得額、資產(chǎn)的稅務處理、資產(chǎn)損失的所得稅處理、企業(yè)重組的所得稅處理、稅收優(yōu)惠、應納稅額的計算、征收管理。

　　（2）考試要求：熟悉企業(yè)所得稅的納稅義務人范圍、征稅對象、稅率；掌握企業(yè)所得稅的應納所得額的確定、應納稅額的計算；了解資產(chǎn)的稅務處理、資產(chǎn)損失的所得稅處理、企業(yè)重組的所得稅處理；了解企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠和征收管理；了解企業(yè)所得稅政策最新動態(tài)及政策影響等。

　　4、個人所得稅法

　?。?）考試范圍：納稅義務人與征稅范圍、稅率與應納稅所得額的確定、稅收優(yōu)惠、境外所得的稅額扣除、應納稅額的計算、應納稅額計算中的特殊問題處理、征收管理。

　?。?）考試要求：熟悉個人所得稅納稅義務人、征稅范圍、稅率；掌握個人所得稅應納稅所得額的確定、應納稅額計算；了解應納稅額計算中的特殊問題處理和征收管理；了解個人所得稅政策最新動態(tài)及政策效果等。

　　5、城市維護建設稅法和煙葉稅法

　?。?）考試范圍：城市維護建設稅法、煙葉稅法、教育費附加和地方教育附加。

　?。?）考試要求：熟悉和掌握城市維護建設、煙葉稅、教育費附加和地方教育費附加的稅率、稅額計算等。

　　6、關稅法和船舶噸稅法

　?。?）考試范圍：征稅對象與納稅義務人、進出口稅則、完稅價格與應納稅額的計算、減免規(guī)定、征收管理、船舶噸稅法。

　?。?）考試要求：熟悉和掌握關稅和船舶噸稅的相關概念和法律規(guī)定等。

　　7、資源稅法和環(huán)境保護稅法

　?。?）考試范圍：資源稅法、環(huán)境保護稅法。

　　（2）考試要求：熟悉和掌握資源稅和環(huán)境保護稅基本概念、稅率、稅收政策變化及政策影響等。

　　8、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法

　?。?）考試范圍：城鎮(zhèn)土地使用稅法、耕地占用稅法。

　?。?）考試要求：熟悉和掌握城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的基本概念、稅率、稅收政策變化及政策影響等。

　　9、房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法

　　（1）考試范圍：房產(chǎn)稅法、契稅法、土地增值稅法。

　?。?）考試要求：房產(chǎn)稅、契稅和土地增值稅法的基本規(guī)定，稅收政策變化及政策效果等。

　　10、車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法

　?。?）考試范圍：車輛購置稅法、車船稅法、印花稅法。

　?。?）考試要求：車輛購置稅法、車船稅法、印花稅法基本規(guī)定等。

　?。ㄈ﹪H稅收部分15%（22.5分）

　　1.考試范圍：國際稅收協(xié)定、非居民企業(yè)稅收管理、境外所得稅收管理、國際反避稅、轉讓定價稅務管理、國際稅收征管合作。

　　2.考試要求：熟悉和掌握基本概念和相關法律基本規(guī)定；了解國際稅收國際國內(nèi)改革動態(tài)、改革意義和改革影響等。

　?。ㄋ模┒愂照魇展芾聿糠?5%（22.5分）

　　1、稅收征收管理法

　　（1）考試范圍：稅務管理、稅款征收、稅務檢查、法律責任、納稅擔保和抵押、納稅信用管理。

　　（2）考試要求：熟悉和掌握稅收征管法的基本概念和基本規(guī)定；了解稅收征管法實施存在問題、稅收征管法改革、改革意義及改革影響等。

　　2、稅務行政法制

　?。?）考試范圍：稅務行政處罰、稅務行政復議、稅務行政訴訟。

　?。?）考試要求：熟悉和掌握稅務行政法的相關概念和基本規(guī)定等。

　　五、主要參考書目

　　1、全國稅務專業(yè)學位研究生教育指導委員會指定大綱；

　　2、中國注冊會計師協(xié)會，2022年注冊會計師全國統(tǒng)一考試輔導教材《稅法》，中國財政經(jīng)濟出版社2022年版；

　　3、《稅收學》（第5版），黃樺，中國人民大學出版社，2020年版；